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RBI Clarifies on Tenure, Eligibility Norms

वित्तीय संस्थानों द्वारा लेखा परीक्षकों की नियुक्ति के लिए अपने नए मानदंडों की समीक्षा के समर्थन के साथ-साथ कॉल के बीच, रिजर्व बैंक अपने रुख पर कायम है, लेकिन उद्योग में कार्यकाल और पात्रता मानदंड पर कुछ संदेहों को स्पष्ट किया है। केंद्रीय बैंक ने 27 अप्रैल, 2021 को ‘वाणिज्यिक बैंकों (आरआरबी को छोड़कर), यूसीबी और एनबीएफसी (एचएफसी सहित) के सांविधिक केंद्रीय लेखा परीक्षकों (एससीए)/सांविधिक लेखा परीक्षकों (एसए) की नियुक्ति के लिए दिशानिर्देश’ पर एक परिपत्र जारी किया था। जबकि सर्कुलर को घरेलू ऑडिट फर्मों द्वारा लैप किया गया है, जिसमें उनके शीर्ष नियामक निकाय आईसीएआई भी शामिल है, उद्योग लॉबी ने समीक्षा के लिए कहा है कि इससे लागत बढ़ेगी और बड़े खातों को संभालने के लिए घरेलू ऑडिट फर्मों की क्षमता पर भी संदेह होगा। महत्वपूर्ण बात यह है कि बड़े चार-केपीएमजी, डेलॉइट, ईवाई और पीडब्ल्यूसी जो सभी विदेशी संस्थाएं हैं-अब तक स्पष्ट रूप से चुप रहे हैं, इस तथ्य के बावजूद कि नए मानदंड उनके व्यवसाय को बुरी तरह प्रभावित करेंगे।

आरबीआई ने दोहराया है कि 27 अप्रैल का सर्कुलर स्वामित्व-तटस्थ नियामक मानदंडों को स्थापित करने, लेखा परीक्षकों की स्वतंत्रता सुनिश्चित करने, उनकी नियुक्तियों में हितों के टकराव से बचने और आरबीआई में ऑडिट की समग्र गुणवत्ता और मानकों में सुधार करने के मूल उद्देश्यों के साथ जारी किया गया था। -विनियमित संस्थाएं। ये दिशानिर्देश अपनी सभी विनियमित संस्थाओं में वैधानिक लेखा परीक्षकों की नियुक्ति के लिए प्रक्रियाओं को सुव्यवस्थित करने में मदद करेंगे और यह भी सुनिश्चित करेंगे कि नियुक्तियां समय पर, पारदर्शी और प्रभावी तरीके से की जाती हैं, केंद्रीय बैंक ने सप्ताहांत में जारी अपने स्पष्टीकरण में एक सेट के रूप में दोहराया है। अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों की।

क्या भारतीय रिजर्व बैंक के नियमों के तहत संस्थाओं के लिए एससीए / एसए द्वारा किसी भी गैर-लेखापरीक्षा कार्य के बीच एक वर्ष का समय अंतराल या इसके समूह संस्थाओं के लिए किसी भी लेखा परीक्षा / गैर-लेखापरीक्षा कार्य को सभी समूह संस्थाओं के लिए या केवल आरबीआई विनियमित संस्थाओं के लिए सुनिश्चित किया जाना है समूह, आरबीआई ने स्पष्ट किया है कि समूह संस्थाओं से इसका मतलब समूह में केवल आरबीआई द्वारा विनियमित संस्थाएं हैं। “हालांकि, अगर एक ऑडिट फर्म जो आरबीआई द्वारा विनियमित नहीं समूह संस्थाओं के लिए ऑडिट / गैर-ऑडिट कार्य में लगी हुई है, तो एससीए / एसए के रूप में नियुक्ति के लिए समूह में एक आरबीआई विनियमित इकाई द्वारा विचार किया जा रहा है, आरबीआई विनियमित इकाई के बोर्ड ने यह सुनिश्चित करने के लिए कि हितों का कोई टकराव नहीं है और लेखा परीक्षकों की स्वतंत्रता भी है।”

इसने यह भी कहा है कि यदि चार्टर्ड एकाउंटेंट फर्म का कोई भागीदार समूह में आरबीआई द्वारा विनियमित इकाई में निदेशक है, तो उक्त फर्म को समूह में आरबीआई द्वारा विनियमित किसी भी संस्था के एससीए/एसए के रूप में नियुक्त नहीं किया जाएगा। हालांकि, अगर किसी ऑडिट फर्म को एससीए/एसए के रूप में नियुक्त करने के लिए किसी समूह में आरबीआई द्वारा विनियमित संस्थाओं द्वारा विचार किया जा रहा है, जिसका भागीदार किसी भी समूह संस्थाओं में निदेशक है जो आरबीआई द्वारा विनियमित नहीं है, तो उक्त ऑडिट फर्म को बोर्ड को उचित रूप से इसका खुलासा करें। इसने आगे स्पष्ट किया है कि किसी ऑडिट फर्म को SCA/SAs के रूप में नियुक्त करने से पहले उनके लिए किसी भी गैर-लेखापरीक्षा कार्य या समूह संस्थाओं के लिए किसी भी ऑडिट/गैर-लेखापरीक्षा कार्य के बीच एक वर्ष का अंतर वित्तीय वर्ष 23 से संभावित रूप से लागू होता है।

यदि कोई ऑडिट फर्म किसी इकाई के साथ कुछ गैर-लेखापरीक्षा कार्य में शामिल है और/या किसी समूह में अन्य आरबीआई विनियमित संस्थाओं में कोई ऑडिट/गैर-लेखापरीक्षा कार्य करता है और एससीए/एसए के रूप में नियुक्ति की तारीख से पहले उक्त असाइनमेंट को पूरा या त्याग देता है वित्त वर्ष 22 के लिए, उक्त ऑडिट फर्म वित्त वर्ष 22 के लिए एससीए / एसए के रूप में नियुक्ति के लिए पात्र है, यह कहा। “यह दोहराया जाता है कि एससीए/एसए के रूप में ऑडिट कार्य पूरा होने के बाद एक साल का समय अंतराल कम से कम एक वर्ष होना चाहिए, जो कि आरबीआई द्वारा विनियमित संस्थाओं या किसी ऑडिट/गैर-ऑडिट कार्य के लिए एससीए/एसए द्वारा किसी भी गैर-लेखापरीक्षा कार्य के बीच होना चाहिए। इसकी समूह संस्थाओं के लिए आरबीआई विनियमन के तहत नहीं, यह कहा

क्या मौजूदा एससीए / एसए पात्रता मानदंड को पूरा नहीं करने पर जारी रह सकते हैं, लेकिन अभी तक नियुक्ति के अपने मूल कार्यकाल को पूरा करना है, यह कहा गया है कि मौजूदा एससीए / एसए ऐसा कर सकते हैं, जिसमें संयुक्त लेखा परीक्षक भी शामिल हैं, यदि वे पात्रता मानदंड को पूरा करते हैं और उक्त संस्था के एससीए/एसए के रूप में तीन वर्षों का निर्धारित कार्यकाल पूरा नहीं किया है। हालांकि, आरबीआई ने एससीए/एसए और संयुक्त लेखा परीक्षकों की नियुक्ति के लिए वित्त वर्ष 22 की कुछ तिमाहियों में इसके द्वारा विनियमित संस्थाओं को अनुमति दी। यह पूछे जाने पर कि क्या किसी कंपनी/इकाई का ऑडिट करने वाली ऑडिट फर्म को कंपनी के एससीए/एसए के रूप में नियुक्त करने से प्रतिबंधित किया गया है, इसने कहा कि नया सर्कुलर किसी ऑडिट फर्म को एससीए/एसए के रूप में नियुक्त होने से नहीं रोकता है। बड़े एक्सपोजर वाली संस्थाएं।

नए मानदंड केवल यह निर्धारित करते हैं कि लेखा परीक्षक की स्वतंत्रता का आकलन करते समय इस पहलू को भी स्पष्ट रूप से शामिल किया जाना चाहिए। इस संबंध में, बोर्ड यह देखेगा कि हितों का कोई टकराव नहीं है और लेखा परीक्षकों की स्वतंत्रता सुनिश्चित की जाती है, यह निष्कर्ष निकाला।

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